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·超額公積金計稅問題?
單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內實際繳存的住房公積金,允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和個人繳存住房公積金的月平均工資繳存基數不得超過廣州市統計部門公布的上一年度職工月平均工資的3倍的限額標准 超過核定繳存基數或規定比例標准繳存的住房公積金,應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入,計征個人所得稅。
·差旅費計稅問題?
出差人員的差旅補助爲:每人每天50元。超出部份應合並工資、薪金中計算個人所得稅。
·降溫費計算問題?
企業是每年5月-10月發放的降溫費,發放的金額應合並工資、薪金中計算個人所得稅。
·商業保險費計稅問題?
企業爲職工個人購買的補充養老保險、儲蓄性養老保險、團體商業意外保險等各類型商業性保險費是不予免稅項目,應合並工資、薪金中計算個人所得稅。
·年終獎計稅問題?
發放的全年一次性獎金單獨作爲一個月工資、薪金所得計算納稅,並可先將個人當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數,然後據此全額計算納稅。 如在一個月內同時發放年終獎金、年終加薪等各項全年一次性獎金的,可合計作爲一次收入,按上述方法計算納稅。 如在不同月份分別發放年終獎金、年終加薪等各項全年一次性獎金的,每一個納稅人在一個納稅年度內,只能有其中一種使用上述方法計算納稅,且該方法只能使用一次。 如果在發放年終獎金的當月,員工的工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額,應將全年一次性獎金減除“員工當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的余額,按上述方法計算納稅。
·稅局何時會提供上年度的完稅證?
稅局每年3-5月期間會寄出上年度的完稅證。
·完稅證遺失,是否可以補開?
若丟失的完稅證爲稅局寄來的完稅證,本人攜帶個人身份證原件到所屬稅局進行補開具; 若丟失的完稅證爲以上補開具的完稅證,則無法再進行補開具。
·外籍人士是否有補貼可以免稅?
根據國稅發[1997]54號《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執行問題的通知》規定,外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的合理的住房補貼、夥食補貼和洗衣費,以實報實銷形式取得的搬遷收入,按合理標准取得的境內、外出差補貼,取得的探親費以及語言培訓費和子女教育費補貼可以免征個人所得稅,但必須向主管稅務機關提供有效的憑證。
·年所得超過12萬元,不進行12萬申報有何影響?
根據《關于2011年度年所得12萬元以上納稅人的個人所得稅自行納稅申報事宜的情況通報》:納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,稅務機關可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定,對納稅人處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報,造成不繳或少繳稅款的,稅務機關可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款規定追繳其稅款、滯納金,並處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
·華僑身份應如何界定?
根據《國務院僑務辦公室關于印發〈關于界定華僑外籍華人歸僑僑眷身份的規定〉的通知》(國僑發〔2009〕5號)的規定,華僑是指定居在國外的中國公民。具體界定如下: (1)“定居”是指中國公民已取得住在國長期或者永久居留權,並已在住在國連續居留兩年,兩年內累計居留不少于18個月。 (2)中國公民雖未取得住在國長期或者永久居留權,但已取得住在國連續5年以上(含5年)合法居留資格,5年內在住在國累計居留不少于30個月,視爲華僑。 (3)中國公民出國留學(包括公派和自費)在外學習期間,或因公務出國(包括外派勞務人員)在外工作期間,均不視爲華僑。
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